_ Do chủ sở hữu trực tiếp Công ty Đầu t xây lắp và Thơng mại 36 là Bộ Quốc
Phòng, đại diện chủ sở hữu là Tổng công ty Thành An nên cơ cấu tổ chức bộ máy
của Công ty bao gồm các cấp quản lý sau.
_ Giám đốc công ty: là ngời đại diện pháp nhân của công ty để ký kết các hợp đồng
kinh tế, hợp tác liên doanh, trực tiếp lãnh đạo và điều hành mọi hoạt động sản xuất
kinh doanh của công ty. Giúp việc cho giám đốc có các phó giám đốc.
_ Phó giám đốc chính trị : Do Công ty trực thuộc Bộ Quốc Phòng cho nên mọi hoạt
động luôn đợc Phó giám đốc theo sát, hỗ trợ Phó giám đốc Kế Hoạch- Tổng hợp để
trực tiếp chỉ đạo theo đờng lối chính trị của Đảng và nhà nớc.
_Phó giám đốc Kê Hoạch Tổng Hợp : trực tiếp chỉ đạo công tác hợp đồng mua,
bán, quản lý vật t kinh doanh, kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh dịch vụ
tổng hợp. Phụ trách toàn bộ công tác kỹ thuật, chất lợng, bảo hộ lao động, khoa
học kỹ thuật, công nghệ và môi trờng.
_Kế toán trởng : (Kiêm trởng phòng kế toán tài vụ của công ty) phụ trách chung
phòng tài vụ , trực tiếp theo dõi khâu tài chính bao gồm việc lập kế hoạch tài chính
hàng năm để cân đối tình hình thu chi. Cháp hành chế độ chính sách về tài chính,
pháp lệnh thống kê kế toán trong công ty, cung cấp số liệu báo cáo cho các cơ quan
hữu quan.
_Các phòng ban chức năng: là cơ quan giup việc cho Ban giám đốc, các phòng ban
thực hiện nhiệm vụ theo sự phân công của Ban giám đốc.
_Các xí nghiệp trực thuộc Công ty: chịu trách nhiệm thực hiện và thi công các dự
án của Công ty.
2. S quy trỡnh cụng ngh sn xut kinh doanh.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
5
S Quy Trỡnh Cụng Ngh
* Gii thớch s d
_ Sau khi bờn k hoch ca cụng ty ng ra u thu, Sau khi ký hp ng vi
bờn ch u t cựng cú li. Tip n t chc thi cụng cụng trỡnh. Sau khi ó thi
cụng hon thnh thỡ cụng ty s nghim thu k thut v tin thi cụng vớ bờn A.
Cui cuựng cụng ty bn giao thanh toỏn quyt toỏn vi bờn A.
II. Đặc điểm bộ máy kế toán của Công ty Đầu t xây lắp và Th ơng
mại 36.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
u Thu
Ký hp ng vi bờn ch u t (Bờn A)
T chc thi cụng
Nghim thu k thut v tin thi cụng vi bờn B
Bn giao thanh toỏn v quyt toỏn cụng trỡnh
6
1. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán
Tổ chức bộ máy kế toán
* Gii thớch s
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
7
K TON TRNG
KT
TI
SN
KT
TNG
HP
KT
CHUYấN
QUN
K
TON
CễNG
N
K
TON
THU
KT
NGN
HNG
V TH
QU
KT
XN
62
KT
XN
63
KT
I
THANG
MY
KT
I
1
KT
I
2
KT
3
KT
I
4
KT
I 5
_ Bộ máy của công ty gồm có 13 ngời đợc tổ chức theo hình thức tập trung, xuất
phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý phù hợp vơí yêu cầu
quản lý và trình độ kế toán tại Công ty.
_ Mọi công việc kế toán đều đợc thực hiện ở bộ phận kế toán của Công ty từ việc
thu thập chứng từ , lập chứng từ ghi sổ, ghi sổ chi tiết đến lập báo cáo kế toán. Kế
toán ở các tổ, đội sản xuất chỉ tập hợp các chi phí thực tế phát sinh, trên cơ sở các
chứng từ gốc đợc công ty phê duyệt, không có tổ chức hạch toán riêng. Chính nhờ
sự tập trung của công tác kế toán này mà Công ty nắm đợc toàn bộ thông tin từ đó
có thể kiểm tra, đánh giá chỉ đạo kịp thời. Phơng thức tổ chức bộ máy kế toán của
Công ty có đặc trng là mọi nhân viên kế toán đều đợc điều hành từ một ngời lãnh
đạo là kế toán trởng.
_ Với chức năng nắm bắt toàn bộ tài chính, kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh
doanh trong công ty, kế toán đã là một công cụ thực sự quan trọng trong công ty.
Hình thành tổ chức kế toán tài chính của Công ty Đầu t xây lắp và Thơng mại 36
gồm có:
+ Một kế toán trởng : Phụ trách nắm bắt, chỉ đạo toàn bộ hoạt động của phòng kế
toán, là ngời soát xét mọi chứng từ sau cùng khi các kế toán chuyên quản chuyển
chứng từ sang.
+ Kế toán tổng hợp: là ngời vào máy tất cả các chứng từ và kiểm tra chứng từ sau
cung khi kế toán chuyên quản đã ký kế toán trởng và chuyển sang, ngoài ra còn có
trách nhiệm thanh lý hợp đồng sau khi các hợp đồng hoàn thành, bàn giao đa vào
sử dụng.
+ Kế toán tài sản: ghi chép tổng hợp và chi tiết tài sản cố định, công cụ dụng cụ tồn
kho, theo dõi và tính khấu hao tài sản cố định , lập báo cáo về tăng giảm tài sản cố
định, báo cao nguyên vật liệu tồn kho theo hàng tháng, quý.
+ Kế toán công nợ và kế toán thuế : có trách nhiệm hang tháng phải đôn đốc đơn
vị, bên A thanh toán nợ phải thu, đôn đốc việc nộp chứng từ của các đơn vị để làm
kế toán vốn, duyệt vốn và có kế hoạch nộp thuê đầy đủ đúng hạn với cơ quan nhà
nớc.
+ Kế toán ngân hàng và thủ quỹ: kế toán ngân hàng sẽ lên bảng kê tổng hợp, trình phê
duyệt kế toán trởng và giám đốc duyệt vốn. Ngoài ra còn làm uỷ nhiệm chi, khế ớc và
hợp đồng vay vốn và đi vay.
+ Kế toán chuyên quản : theo dõi các công việc chung của cả phòng, báo cáo và
giúp kế toán trởng nắm bắt tình hình để có kế hoạch và biện pháp cụ thể.
2. Chính sách kế toan áp dụng tại Công ty.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
8
_ Vi quy mụ, c im kinh doanh v trỡnh nhõn viờn qun lý cụng ty ó
chn hỡnh thc k toỏn l chng t ghi s.
Sơ đồ kế toán chứng từ ghi sổ
* Ghi chỳ :
: Ghi hng ngy
: Ghi cui thỏng
: i chiu kim tra
* Trỡnh t v phng phỏp ghi s
_ Hng ngy cn c vỏo chng t k toỏn hoc bng tng hp chng t k toỏn
cựng loi ó c kim tra c dung lm cn c ghi s, k toỏn lp chng t ghi
s, sau ú c dung ghi vo s cỏi. Cỏc chng t k toỏn sau khi lm cn c
lp chng t ghi s c dung ghi vo s, th k toỏn chi tit cú liờn quan.
_ Cui thỏng khúa s tớnh ra tng s tin ca cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt
sinh trong thỏng trờn s ng ký chng t ghi s tớnh ra tng s phỏt sinh n,
tng s phỏt sinh cú v s d ca tng ti khon trờn s cỏi. Cn c vo s cỏi lp
bng cõn i phỏt sinh.
_ Sau khi i chiu khp ỳng, s liu ghi trờn s cỏi v bng tng hp chi tit
c dựng lm bỏo cỏo ti chớnh.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Chng t k toỏn
Chng t ghi s
S Cỏi
Bng cõn i s phỏt sinh
Bng tng hp k
toỏn
9
Bỏo cỏo ti chớnh
S Qu S, Th k toỏn chi tit
Bng tng hp chi tit
S ng ký chng t ghi s
_ Quan h i chiu, kim tra phi m bo tng s phỏt sinh n s phỏt sinh cú
cu tt c cỏc ti khon trờn bng cõn i s phỏt sinh phi bng nhau v tng s
tin trờn s ng ký chng t ghi s.
3. ĐáNH GIá ƯU NHƯợC ĐIểM Về CÔNG TáC HạCH TOáN Kế TOáN
TạI CÔNG TY
3.1. Ưu điểm:
Có đội ngũ kế toán chuyên nghiệp, năng động sáng tạo có môi trờng làm việc
chuyên nghiệp
áp dụng công nghệ thông tin vào trong qua trình làm việc, giúp quá trình làm việc
nhanh chính xác.
Bộ máy kế toán nhanh gọn không cồng kềnh
Hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp với quá trình SXKD của công ty
- Công ty đã hạch toán chi tiết về các khoản trích theo lơng và các khoản liên quan
khac cho ngời lao động trong công ty. Tính toán phân bổ chính xác, đúng đối tợng
chi phí.
_ Hình thức trả lơng hiện đang áp dụng ở công ty đã gắn với kết quả lao động
sản xuất của chính họ và kết qủa sản xuất kinh doanh của công ty. Hình thức trả l-
ơng này có tác dụng khuyến khích ngời lao động đi làm đầy đủ và họ phải có trách
nhiệm cùng phấn đấu để tăng quỹ lơng chung cho toàn công ty, đồng thời nó
khuyến khích ngời lao động nâng cao trình độ chuyên môn và tay nghề.
Bên cạnh đó công ty lại có một đội ngũ kế toán có hình thức trình độ, nghiệp vụ
vững vàng với sự phân công, công việc một cách hợp lý để tạo đợc sự nhịp nhàng
trong quản lý, đem lại hiệu quả cao trong công việc.
3.2.Nhợc điểm ;
_ Kế toán công ty là kế toán kiêm nghiệm nhiều phần hành kế toán nên khối lợng
công việc nhiều chịu áp lực công việc cao
_ Về vấn đề tiền lơng: công ty cha thực hiện trích trớc tiền lơng nghỉ phép của công
nhân sản xuất
_ Trong việc quản lý lao động ở công ty thực hiện hầu nh là ở phòng tổ chức, các
chứng từ, sổ sách về biến động số lợng lao động đều đợc cán bộ ở phòng tổ chức
công ty lập và quản lý. Nh vậy thì việc quản lý khá vất vả và hiệu quả không cao,
do không trực tiếp đi sâu , đi sát tình hình biến động lao động, đồng thời cũng gây
khó khăn cho ngời lao động trong việc thay đổi công tác của mình. Do vậy cán bộ
quản lý cần bố trị lại công việc này.
PHN II : NGHIP V CHUYấN MễN
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
10
I. K TON LAO TIN LNG
1. Phng phỏp tớnh v t lng ca cụng ty TXL & TM 36
_ Vi tỡnh hỡnh kinh t th trng hin nay thi cụng ty DTXL & TM 36 ó v
ang ỏp dng hỡnh thc tin lng thi gian, õy l khon tin lng tr cho
ngi lao ng theo thi gian thc t m cụng nhõn lm vic c
_ Cn c tớnh tin lng thi gian l, thi gian lao ng , s ngy cụng nhõn
ó lao ng trờn bng chm cụng, mc lng ti thiu v h s ph cp
+ Tin lng thi gian c xỏc nh theo cụng thc sau :
ti n lng thi gian = thi gian lm vic X n giỏ tin lng thi gian
Trong ú : thi gian lm vic quy nh bng ngy
n giỏ lng thi gian = n giỏ tin lng ngy
n giỏ Mc lng ti thiu hin hnh x h s lng
tin lng =
thi gian S ngy lm vic theo ch trong thỏng
VD : Ch Nguyn Nh Linh ( th qu ) cú h s lng l 1,74 thi gian lm vic
l 27 ngy v mc lng ti thiu hin hnh l 270.000
Vy ch Nguyn Nh Linh nhn c mc lng theo thi gian l :
1,74 X 270.000
X 27 = 469.800 (/ thỏng)
27
2. Phng phỏp tớnh BHXH, tr lng c cụng ty ỏp dng nh sau :
_ Theo ch quy nh, BHXH tr thay lng c ỏp dng ti cụng ty tớnh theo
cụng thc sau
H s lng ca Mc lng ti
ngi c X thiu quy nh
BHXH S ngy hng BHXH hin hnh T l %
tr thay = ngh hng X X hng
lng BHXH S ngy lm vic theo ch trong thỏng BHXH
VD : Anh o Xuõn Tỳ ( k toỏn viờn ) ngh v quờ chm m m 2 thỏng vúi h
s lng l 1,54 mc lng ti thiu hin hnh l 280.000 .
Vy anh o Xuõn Tỳ c nhn s tin trong thi gian ngh chm m m l
1,54 x 280.000
60 ngy x x 100% = 862.399 ( )
30
3. Phng phỏp tớnh BHXH, BHYT, KPC ti cụng ty
3.1 BHXH phi trớch ta cụng ty c tớnh bng 20% tin lng c bn vic trớch
BHXH c tớnh theo cụng thc sau:
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
11
BHXH = Tng s lng phi tr CNV ton doanh nghip x 20%
Trong ú : Tớnh vo chi phớ sn xut kinh doanh = Tin lng c bn x 5%
Ngi lao ng úng gúp = Tin lng c bn x 5%
VD1 : Thỏng 7/2008 tng s tin lng c bn ca cụng ty l 94.876.900 trong
ú lng ca cụng nhõn trc tip sn xut l 46.388.600 v b phn qan lý l
48.401.310
Võ cụng ty ó trớch trong thỏng nh sau :
_ BHXH c trớch vo b phn trc tip sn xut l :46.388.600 x 15% =
69.582.900()
_ BHXH tớnh vo b phn QLDN l : 48.401.310 x 15% = 72.601.965()
_ BHXH ngi lao ng úng gúp l : 94.876.900 x 5% = 47.438.450()
3.2 BHYT c trớch theo t l 3% theo tin lng ca cụng ty
BHXH = tng s tin lng thc t tr cho CNV ton doanh nghip x 3%
Trong ú : BHYT tớnh vo chi phớ sn xut kinh doanh = Tin lng c bn x 2%
BHYT ngi lao ng úng gúp = Tin lng c bn x 1%
VD2 : ly s liu cụng ty ti (VD1) ó trớch BHYT l
_ BHYT tớnh cho b phn trc tip sn xut = 46.388.600 x 2% = 9.277.720()
_ BHYT tớnh cho b phn QLDN = 48.401.310 x 2% = 9.680.262()
_ BHYT ngi lao ng úng gúp = 94.876.900 x 1% =9.487.690(d)
3.3 Kinh phớ cụng on c trớch theo t l 2% tin tng s tin lng ca cụng
ty v tớnh ht vo chi phớ sn xut kinh doanh
VD3 : ly s liu ta (VD1) cụng ty trớch KPC nh sau:
_ KPC tớnh cho b phn trc tip sn xut = 46.388.600 x 2% = 9.277.720()
_ KPC tớnh cho b phn QLDN = 48.401.310 x 2% = 9.680.262()
4. Quy trỡnh hch toỏn ti cụng ty
S Quy Trỡnh Hch Toỏn
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
12
* Ghi chỳ :
: Ghi hng ngy
: Ghi hng thỏng
_ Hng ngy k toỏn tp hp cỏc bng nghim thu cụng trỡnh. ng thi cn c
vo giy ngh m, giy ngh phộp tp hp vo bng chm cụng . Cui thỏng cn
c vo bng chm cụng, nghim thu cụng trỡnh k toỏn lp bng thanh toỏn lng
cho tng i xõy dng v bng thanh toỏn lng cho ton cụng ty.
5. K toỏn chi tit tin lng v BHXH ti cụng ty
hch toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng, k toỏn cụng ty s dng
chng t sau:
5.1 bng chm cụng : l chng t k toỏn theo dừi ngy cụng lm vic thc
t, ngh vic, ngng vic, ngh BHXH v ú chớnh l cn c tớnh tr lng cho
cỏn b cụng nhõn viờn
_ Phng phỏp lp bng chm cụng
+ Mi mt b phn lp bng chm cụng
+ Trong thỏng ghi tờn tng ngi v mi ngi ghi tờn mt dũng
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
_ Bng chm cụng
_ Biờn bn nghim thu cụng trỡnh
_ Bng thanh toỏn lng
_ Phiu ngh hng BHXH
_ Bng thanh toỏn tr cp BHXH
_ Bng phõn b tin lng v BHXH
S chi tit TK
3382,3383,3384
Chng t ghi s lien quan ộn TK
334 ( 338,3382,3383,3384)
Bng tng hp chi
tit TK 338
13
Bng cõn i ti khon
Bỏo cỏo ti chớnh
S ng ký chng t ghi
s TK 3382,3383,3384
S cỏi TK
334,TK338
+ hng ngy chm cụng y theo quy nh
+ Cui thỏng chuyn bng chm cụng cho k toỏn
_ Bng chm cụng thỏng 7/2007 ti cụng ty TXL & TM 36 nh sau
Cụng Ty TXL & TM 36
B Phn : CNTTSX
BNG CHM CễNG
Thỏng 7/2007
S H V Tờn Chc V Ngy Trong Thỏng
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 24
1 Nguyn Vn Tỳ Th Lp Mỏy x x x x x x x x x x x o x
2 Trn Hu Cnh Lỏi Xe Lu o x x x x x x x x o x x x
3 Trn c Minh Lỏi Mỏy Xỳc x x x x x x x x x x x x x
.
.
27 on Minh c Lỏi Mỏy San x x x x x o x x x x x x x
28 Trn Vn Cng Th Sa Ch x x x x x x x x x x x x o
Ngi Duyt Ph Trỏch B Phn Ngi Chm Cụng
(ó Ký) (ó Ký) (ó Ký)
* Gii thớch : - x l s ngy lm vic thc t ca cụng nhõn
- o l s ngy ngh ca cụng nhõn
5.2 Bng thanh toỏn tin lng
l 1 chng t hch toỏn chi tit lng l 1 cn cỳ thanh toỏn ph cp cho
ngi lao ng, kim tra vic thanh toỏn lng cho ngi lao ng. ng thi l
cn c hch toỏn v lao ng tin lng.
_ Phng phỏp lp
+ Lp cho tng b phn tng ng vi bng chm cụng.
+ C s lp: L bng chm cụng, bng tớnh ph cp, tr cp.
+ Bng do k toỏn tin lng lp v cn c lp phiu chi v phỏt lng.
_ Khi nhn lng cụng nhõn phi ký nhn v bng chm cụng c bo lu la
phũng k toỏn .
_ Thỏng 7/2007 cụng ty TXL & TM 36 lp bng thanh toỏn tin lng nh sau
Cụng Ty TXL & TM 36
B Phn : CNTTSX
BNG THANH TON TIN LNG
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét