BAN GIÁM ĐỐC
P. KẾ TOÁN P. KỸ THUẬT P. HÀNH CHÍNH P. CƠ KHÍ
ktt ktv tp pp cb Nv-hc L.xe tp cnNv-pv
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kinh doanh vật tư, thiết bị điện tử phục vụ cho ngành.
3./ Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của trung tâm:
a./ Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý:
Hiện nay do sự cạnh tranh trên thị trường nên các Doanh nghiệp đều phải
quan tâm đến bộ máy quản lý để phù hợp với hình thức kinh doanh của đơn vị
mình. Do vậy cơ cấu quản lý của Trung tâm phải được phân công nhiệm vụ cụ thể,
rõ ràng về chức năng quản lý.
SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA TRUNG TÂM
b./ Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:
Ban giám đốc: gồm giám đốc và hai phó giám đốc.
Giám đốc: là người trực tiếp lãnh đạo điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh
doanh.
Phó giám đốc: Phó giám đốc kỹ thuật và phó giám đốc kinh doanh.
+> Phó giám đốc kỹ thuật: giúp việc cho giám đốc trong lĩnh vực kỹ thuật,
quản trị an ninh trật tự, an toàn và chăm sóc khách hàng.
+> Phó giám đốc kinh doanh giúp việc cho giám đốc trong lĩnh vực kinh
doanh, dịch vụ. Bảo đảm cho việc kinh doanh có lãi.
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
5
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KT VẬT TƯ
HÀNG HOÁ
KT THANH
TOÁN
THỦ KHO THỦ QUỸ
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Các phòng ban: để thực hiện yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp
với đặc điểm thực tế của đơn vị. Mặt khác để giúp ban giám đốc quản lý tốt trung
tâm thì các phòng ban phải có chức năng nhiệm vụ riêng.
- Phòng kế toán tài vụ:
+> Chức năng: tham mưu cho lãnh đạo về công tác kế toán tài chính theo quy
định của Nhà nước.
+> Nhiệm vụ: ghi chép phản ánh đầy đủ, chính xác trung thực, kịp thời, liên
tục và có hệ thống số hiện có tình hình biến động tài sản vật tư, lao động tiền
lương, vốn và quy trình sản xuất kinh doanh của đơn vị.
- Phòng hành chính:
+> Chức năng: Tham mưu cho lãnh đạo về công tác tổ chức bộ máy cán bộ
CNV và công tác hành chính quản trị.
+> Nhiệm vụ: đề xuất công tác tổ chức, tiếp nhận điều động CNV, theo dõi
việc trả lương và thực hiện các chế độ quy định, báo cáo tăng giảm lao động, thu
nhập của CBCNV.
4./ Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán và hình thức sổ kế toán tại trung tâm:
4.1./ Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:
Căn cứ vào tình hình thực tế của Trung tâm, các nghiệp vụ phát sinh không
nhiều, các mối quan hệ kinh tế ít phức tạp nên bộ máy kế toán tại Trung tâm gồm
kế toán trưởng và các kế toán viên.Về trình độ tất cả CBCNV đều tốt nghiệp đại
học.
a./ Sơ đồ bộ máy kế toán:
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
6
CHỨNG TỪ GỐC
BẢNG TỔNG
HỢP CT GỐC
CT GHI SỔ
SỔ CÁI
BẢNG
CÂN ĐỐI PS
BÁO CÁO TC
SỔ THẺ KẾ TOÁN
CHI TIẾT
BẢNG TH
CHI TIẾT
SỔ QUỸ
ĐĂNG KÝ
CT GHI SỔ
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
b./ Chức năng và nhiệm vụ:
Kế toán trưởng: là người có quyền trong phòng kế toán, điều hành và sử lý
toàn bộ các hợp đồng liên quan đến kế toán của trung tâm, trực tiếp làm báo cáo
tài chính của Trung tâm đồng thời chịu trách nhiệm trước ban giám đốc và Nhà
nước về công tác kế toán tại đơn vị mình.
Kế toán thanh toán: kiêm rất nhiều chức năng: Thanh toán tiền gửi ngân
hàng, thanh toán tiền mặt theo dõi các chi phí có liên quan đến hoạt động sản xuất
kinh doanh, các khoản thanh toán nội bộ giữa trung tâm và các phòng ban đồng
thời theo dõi việc thanh toán giữa Trung tâm với bạn hàng về các khoản vay, mua
hàng và các khoản khác.
Kế toán vật tư hàng hoá: theo dõi sự biến động hiện có của vật tư tài sản
thông qua phiếu nhập xuất vật tư để ghi vào sổ chi tiết vật tư.
Thủ kho: kiểm tra xác nhận về chất lượng, quy cách, phẩm chất của nguyên
vật liệu trong kho.
Thủ quĩ: là người chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, các ấn chỉ có giá trị căn
cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ hợp lệ để ghi sổ, tiến hành thu chi quy
định kỳ thanh toán lương với toàn bộ CNV.
4.2./ Hình thức kế toán áp dụng tại trung tâm:
Trung tâm áp dụng hình thức kế toán là chứng từ ghi sổ.
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
7
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Ghi ch ú: ghi hàng ngày.
ghi cuối tháng.
đối chiếu kiểm tra.
*/Giải thích sơ đồ trên
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra hợp lệ kế toán lập chứng từ
ghi sổ theo từng loại nghiệp vụ có cùng nội dung kinh tế, đối với loại phát sinh
nhiều lần phải sử dụng bảng tổng hợp chứng từ gốc.
Căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc lập bảng chứng từ nghi sổ.
Các nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt phát sinh hàng ngày được thủ
quỹ ghi vào sổ quỹ kèm theo các báo cáo quỹ. Sau 5 ngày theo định kì kế toán căn
cứ vào các sổ quỹ có chứng từ gốc kèm theo tiến hành lập chứng từ ghi sổ.
Các nghiệp vụ liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết, cuối cùng lập
bảng tổng hợp chi tiết .
Chứng từ nghi sổ dược đang ký vào chứng từ ghi sổ, sau đó nghi vào sổ cái.
Cuối tháng căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh sau khi đối chiếu với
bảng tổng hợp chi tiết bảng cân đối phát sinh và một số tài liệu liên quan để lập
báo cáo tài chính.
II./ NHỮNG THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN CHỦ YẾU
ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH SXKD CỦA DOANH NGHIỆP
TRONG GIAI ĐOẠN HIỆN NAY.
1./ Thuận lợi
Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH&VTC có các kỹ sư lành nghề kinh
nghiệm lâu nẳmtong lĩnh vực sản xuất, lắp ráp, chuyển giao công nghệ kỹ thuật
phát thanh truyền hìnhtừ nhũng năm 1979. Đội ngũ cán bộ luôn bám sát các yêu
cầu đầu tư &phát triển của nghành trên cả nước. Do đó, sản phẩm của đon vị có đọ
tin cậy và tuổi thọ cao, đáp ứng mọi yêu cầu về khí hậu, thời tiết. Công tác bảo
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
8
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
hành, bảo dưỡng thiết bị được thực hành một cách kịp thời có hiệu quả. Cho nên,
Đơn vị đã được bạn hàng tin cậy đặt nhiều đơn hàng.
Hàng năm Đơn vị kết hợp với các hãng sản xuất trên thế giới, tổ chức các lớp
tập huấn chuyên nghành cho các cán bộ kỹ thuật nhằm nâng cao chuyên môn
nghiệp vụ, nắm bắt kịp thời các tiến bộ mới cũng như các công nghệ mới của thiết
bị , đáp ứng được các yêu cầu của giới thầu.
Bên cạnh đó, Trung tâm có nhiều cộng tác viên có kinh nghiệm, các chuyên
gia của hãng thường xuyên sang làm việc với Đơn vị để giới thiệu các sản phẩm
của mình đồng thời trao đổi thêm về chuyên môn.
Với bộ máy phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh, thêm vào đó các cán
bộ công nhân viên có tinh thần đoàn kết thống nhất cao làm tăng sức cạnh tranh,
thúc đẩy sản xuất đạt hiệu quả kinh tế trên thị trường và không phụ công lòng
mong mỏi của khách hàng đồng thời huy động mọi nguồn lực cùng tham gia xây
dựng.
Nguồn vốn đầu tư thuận lợi, Trung tâm có một nguồn vốn rất khả quan để
đầu tư mua sắm các trang thiết bị máy móc, nâng cao chất lượng sản phẩm.
Bên cạnh những thuận lợi, Trung tâm còn có khó khăn.
2./ Khó khăn:
Do cán bộ Trung tâm phải làm việc ở các địa bàn vùng núi, vùng cao, biên
giới và hải đảo xa xôi làm cho công việc tiến hành chậm nhiều khi còn phải chờ
đợi trong thời gian dài.
Bên cạnh đó các Công ty kinh doanh thiết bị truyền hình được thành lập rất
nhiều nên không tránh khỏi Trung tâm phải cạnh tranh gay gắt các sản phẩm của
mình. Từ đó làm giảm doanh thu lợi nhuận.
Thị trường tiêu thụ chưa được mở rộng ra nước ngoài sản phẩm của Trung
tâm mới chỉ được tiêu thụ ở các tỉnh lân cận.
Phần lớn các thiết bị phải nhập khẩu từ nước ngoài nên trong quá trình vận
chuyển tốn kém về chi phí sẽ làm cho giá thành cao.
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
9
Số ngày
làm việc thực tế
Phụ cấp
được hưởng
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
PHẦN II: TÌM HIỂU NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN
I./. Kế toán lao động tiền lương:
1./ Ý nghĩa của kế toán lao động tiền lương đối với Trung tâm:
Ở một xã hội nào việc tạo ra của cải vật chất là quan trọng. Trong quá trình
tạo ra của cải đó lao động bị hao phí và bù đắp bằng cách trả lương cho người lao
động vì vậy tiền lương được coi là đòn bẩy kinh tế thúc đẩy quá trình sản xuất
kinh doanh phát triển.Trong điều kiện tồn tại sản xuất hàng hoá, hạch toán tốt lao
động giúp cho việc quản lý đi vào nề nếp, đảm bảo nguyên tắc phân phối theo lao
động. Ngoài ra tiền lương là điều kiện cần thiết để tính chi phí sản xuất và giá
thành sản phẩm.
2./ Phương pháp tính lương và trả lương ở Trung tâm:
Do điều kiện đặc thù ở Trung tâm nên đơn vị chỉ áp dụng hình thức trả lương
theo thời gian, lương được thanh toán vào cuối tháng.
BHXH; BHYT được thanh toán tại tuần một của tháng.
* Phương pháp tính lương theo thời gian:
Công thức tính:
Tiền lương Mức lương tối Hệ số lương của
thởi gian thiểu hiện hành x từng lao động
phải trả = x +
trong tháng Số ngày làm việc theo chế độ (22 ngày)
Trong đó: Mức lương tối thiểu của Trung tâm là: 350.000đ/ tháng
Số ngày công chế độ: 22 ngày/ tháng
Phụ cấp được hưởng = Mức lương tối thiểu x Hệ số phụ cấp.
Phụ cấp trách nhiệm: GĐ: 0.5 PP: 0.2
TP: 0.3 TT: 0.1
P.GĐ: 0.4
VD: Dựa vào bảng chấm công của phòng kỹ thuật tính lương thời gian cho
ông Lương Văn An -TP được ghi như sau:
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
10
Bảng chấm công, bảng thanh
toán lương, phiếu nghỉ hưởng
BHXH, phiếu chi lương,
bảng phân bổ BHXH
Sổ chi tiết
TK338 (3382,3383,3384)
Chứng từ ghi sổ
Sổ
đăng ký
chứng
từ ghi sổ
Sổ cái
TK 334,
TK 338
Bảng
cân đối
tài
khoản
Bảng TH chi tiết TK338
Báo cáo
tài chính
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Số ngày làm việc thực tế trong tháng 6/2006 là 22 ngày hệ số lương 3.9, mức
lương tối thiểu là 350.000đ hệ số phụ cấp trách nhiệm là 0.3.
Do đó:
Tiền lương 350.000đ x 3.9
TP được hưởng = x 22 + (350.000đ x 0.3)
22
= 1.470.000đ.
Các khoản giảm trừ trong tháng:
+> Khấu trừ lương:
Trích 5% BHXH = Lương chính x 5% = 350.000đ x3.9x0.05 = 68.250đ
Trích 1% BHYT = Lương chính x 1% = 350.000đ x3.9x0.01 = 13.650đ
Vậy tháng 6/2006 ông Lương Văn An được hưởng là:
Thực lĩnh = 1.470.000đ - 68.250đ - 13.650đ = 1.388.100đ
3./ Quy trình hạch toán về kế toán tiền lương, BHXH, và các khoản trích
theo lương ở Trung tâm:
3.1./ Sơ đồ kế toán tiền lương và BHXH:
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
11
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối ngày
Kiểm tra đối chiếu
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
12
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
3.2./Chứng từ kế toán tiền lương và BHXHở Trung tâm
a./ Bảng chấm công
Phương pháp lập:
+> Mỗi bộ phận lập một bảng chấm công.
+> Trong bảng ghi tên từng người và bậc lương của từng người.
+> Hàng ngày chấm công và ghi vào bảng theo quy định, việc chấm công
hàng ngày do phụ trách hoặc uỷ quyền cho người khác chấm công theo quy định.
+> Cuối tháng bảng chấm công và các chứng từ kèm theo như: phiếu nghỉ
hưởng BHXH, được chuyển đến kế toán tiền lương, kế toán sẽ căn cứ vào bảng
chấm công để tổng hợp và ghi vào bảng tổng số ngày công hưởng lương thời gian
ngày nghỉ hưởng 100% lương, ngày nghỉ hưởng lương theo thời gian quy định.
Ta có mẫu bảng chấm công của trung tâm như sau:
Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH &VTC Mẫu sổ:01- LĐTL
Bộ phận: Phòng kỹ thuật Ban hành kèm theo
QĐ số 1141-TC/CĐK
Ngày 01/11/1995
BẢNG CHẤM CÔNG
Tháng 6/2006
St
t
Họ và tên
Chứ
c vụ
Hệ
số
lươn
g
Ngày trong
tháng
1 2
3
0
Lươ
ng
thời
gian
Lươ
ng
họp
Lươ
ng
phép
1 Lương Văn An TP 3.9 + + + 22
2 Nguyễn Văn Trung PP 3.72 + + + 22
3 Trần Trọng Nghĩa NV
2.18
+ + + 22
4 Lê Văn Sinh NV 1.98 + + + 22
5 Nguyễn Đình Dũng NV 1.78 + + + 22
Cộng 170 0 0
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
13
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Người châm công (đã ký) Phụ trách bộ phận (đã ký) Người duyệt (đã ký)
Ghi chú:
+: Lương thời gian
b./ Bảng thanh toán lương:
Phương pháp lập:
+> Bảng này được lập theo từng bộ phận tương ứng với bảng chấm công.
+> Cơ sở lập bảng này là: Bảng chấm công, bảng tính phụ cấp, trợ cấp, phiếu
xác nhận thời gian lao động hoặc công việc hoàn thành.
+> Bảng thanh toán lương lập xong chuyển đến cho kế toán trưởng duyệt để
làm căn cứ lập phiếu chi phát lương.
+> Khi phát lương người nhận lương phải ký nhận sau đó bảng thanh toán
lương được lưu lại phòng kế toán cụ thể:
Trung tâm đã tiến hành lập bảng thanh toán lương cho bộ phận phòng kỹ
thuật trong tháng 6 /2006như sau:
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét